Sistema impositivo simplificado para emprendedores: qué informes dan, si necesita una caja registradora, qué impuestos pagan los emprendedores por USN + documentos de muestra para descargar

Hola queridos lectores de la revista Rich Pro! Hoy hablaremos desistema impositivo simplificado (STS) para empresarios individuales, qué es, en qué casos se puede usar, qué impuestos paga un empresario individual por STS sin empleados (con empleados), y así sucesivamente.

Iniciar su propio negocio implica organizar la contabilidad y la presentación de informes de conformidad con la ley federal. Para empresarios individuales, la ley establece opciones para elegir un sistema tributario, teniendo en cuenta el tamaño de las ganancias y los costos de una empresa en particular.

Puede elegir qué régimen impositivo usar al realizar negocios, puede ser STS, DOS, PSN, etc. Más detalladamente sobre el sistema de impuestos de patentes, qué tipos de actividades de propiedad intelectual corresponden a este régimen, etc., ya escribimos en nuestro último número.

Como parte de la reducción de la carga fiscal los empresarios eligen un sistema tributario simplificado como la parte más aceptable facilidad de informar y impuestos y tasas. Por lo tanto, consideramos este régimen fiscal con más detalle.

De este artículo aprenderás:

• ¿Qué es un sistema impositivo simplificado para empresarios privados? Matices y características;
• ¿Qué impuestos paga el empresario individual por USN?
• ¿Qué tipo de informes da un emprendedor individual a STS (sin empleados, con empleados);
• ¿Necesito una caja registradora para IP en el sistema tributario simplificado (en cuyo caso, etc.).

Todo en detalle más adelante en el artículo.

¿Qué es el sistema impositivo simplificado, qué impuestos paga el empresario individual sobre el sistema impositivo simplificado, qué tipo de informe es "simplificado" sin empleados y necesita entregar al emprendedor individual, así como otra información útil, lea nuestro artículo?

1. Sistema tributario simplificado (USN 15 y 6 por ciento en 2019 para empresarios)

Un sistema tributario simplificado (sistema tributario simplificado) implica 2 (dos) opcionescálculo de impuestos mediante la aplicación de diferentes bases impositivas, tasas impositivas y varios métodos de cálculo de impuestos.

La posibilidad de elegir un sistema de cálculo de impuestos simplificado en 2019 existe para las organizaciones, personas jurídicas y empresarios, personas que no están sujetas a las restricciones reguladas por la cláusula 3 del artículo 346.12 del Código Tributario de la Federación Rusa.

Además, se proporciona un cierto marco para las empresas que ya participan en actividades comerciales y están interesadas en cambiar a la simplificación.

Al completar una solicitud para la transición a la simplificación, los ingresos de la venta (ingresos no operativos) de tales empresas al final de 9 meses no pueden exceder la cantidad de 45 millones de rublos, recalculados utilizando el deflactor de índice, que en 2019 ascendió a 1,518.

Para que el cálculo de los pagos de impuestos para la simplificación de los empresarios individuales sea posible, es necesario lidiar con la elección del código OKVED.

De lo contrario, la actividad en el código seleccionado puede estar sujeta a la restricción de la legislación fiscal del Código Fiscal de la Federación de Rusia, art. 346.12, y la oficina de impuestos no proporcionará permiso para usar el sistema tributario simplificado.

Sobre otros sistemas de impuestos para empresarios privados, escribimos en un artículo general.

1.1. Cuándo presentar una solicitud y cómo cambiar al sistema tributario simplificado

La elección de un sistema impositivo simplificado para empresarios individuales es la mejor opción para regular la carga impositiva de una empresa al elegir una de las opciones para calcular los impuestos de acuerdo con el sistema "Ingresos STS" o "Ingresos STS menos gastos«.

Una de las ventajas del sistema tributario simplificado para los empresarios es la capacidad de pasar de una opción tributaria a otra de manera voluntaria.

Un emprendedor puede cambiar los objetos de la base impositiva anualmente contactando a la autoridad tributaria con una declaración correspondiente hasta el 31.12. año actual Descargue la aplicación para la transición al sistema tributario simplificado (formulario 26.2-1)

Para seleccionar un sistema tributario simplificado, las actividades de un empresario individual deben regirse por los siguientes requisitos:

• El número de empleados de la empresa no puede exceder el número 100 personas;
• El beneficio de la empresa no puede ser superior a la cantidad. 60 millones de rublos;
• El alcance de la organización no debe estar limitado por la legislación vigente sobre impuestos y tasas prevista en Cláusula 3 del Artículo 346.12 del Código Tributario..

La transferencia desde UTII puede llevarse a cabo desde el comienzo del próximo mes, después de lo cual la obligación de pagar el impuesto correspondiente ha cesado, regulado por la cláusula 2 st.346.13 del Código Tributario.

Importante!Los contribuyentes que participan en acuerdos sobre actividades conjuntas, por ejemplo, una asociación simple o gestión de fideicomiso de propiedad, no tienen derecho a reemplazar artículos imponibles.

Para dichos contribuyentes está permitido utilizar el único sistema impositivo posible "Ingresos menos gastos"

Las peculiaridades de las maniobras en el sistema impositivo simplificado en 2019 para los empresarios es, por ley, la capacidad de reducir la tasa impositiva de los ingresos de STS hasta 1%, STS Ingresos menos gastos - hasta 5%.

La información sobre las tasas se puede obtener de las autoridades fiscales territoriales donde se realizó el registro de empresarios individuales.

Además, los empresarios recién registrados que utilizan la simplificación pueden realizar negocios con una tasa de impuestos cero como parte de las exenciones fiscales previstas por la ley. La ley pertinente debe ser válida en la región de la Federación de Rusia donde está registrado el comerciante.

1.2. Tipos de sistema impositivo simplificado + cálculo de impuestos

La tasa impositiva, dependiendo del tipo de base impositiva en el sistema impositivo simplificado, tiene 2 (dos) variedades:

• Organización de ingresos STS, en el que la base imponible se considera todos los ingresos de la organización, la cantidad de impuestos - 6%;
• Ingresos de STS menos gastosen el cual la base para calcular los impuestos es el ingreso reducido por la cantidad de fondos gastados, la cantidad de impuestos - 15%. En el marco de la legislación regional, para aumentar el atractivo de las inversiones y desarrollar ciertos sectores de la economía, se puede reducir la tasa impositiva para este tipo de STS hasta 5%.

Sabiendo qué tipos de tasas impositivas existen para el sistema impositivo simplificado, los empresarios principiantes tienen una pregunta, ¿Qué tipo de cargos elegir?

Para determinar el tipo de sistema simplificado de tributación de PI, use un esquema simple

Para determinar qué opción es óptima para una empresa en particular, es necesario determinar a qué tamaño de gastos se aplica el impuesto "Ingresos STS" será igual a impuestos "Ingresos STS menos gastos".

Ingresos * 6% = (Ingresos - Gastos) * 15%, lo que significa la igualdad de las cantidades de impuestos cuando la cantidad de gastos en 60% de la cantidad de ingresos. La dependencia del monto del impuesto sobre el monto de los gastos es inversamente proporcional.

Cuanto mayores sean los costos, menor será la cantidad de impuestos pagaderos al presupuesto. En este caso, con una cantidad igual de ingresos en 2 (dos) opciones de impuestos, es más rentable elegir la segunda opción, ya que la cantidad de impuestos será menor.

Dicha evaluación le permite decidir sobre la opción del sistema impositivo simplificado para empresarios individuales en la etapa inicial de planificación del tamaño de los impuestos y tasas. Para aclarar los criterios de selección, es necesario tener en cuenta los factores que pueden afectar significativamente el tamaño de la base imponible.

• La cantidad de gastos confirmados en la contabilidad para determinar la base impositiva en "Ingresos de STS menos gastos";
• Los costos de la organización en el proceso de actividad comercial deben tener una justificación documental en la forma cheques, copias de cheques, órdenes de pago, extracto bancario o recibos. Los gastos no contabilizados sin los documentos de pago apropiados no pueden tenerse en cuenta al calcular la base para el cálculo de impuestos bajo el sistema tributario simplificado;
• El artículo 346.16 del Código Tributario de la Federación de Rusia proporciona una lista limitada de costos en los que no se puede confiar para calcular la base imponible;
• Requisitos especiales para contabilizar ciertos tipos de gastos, que incluyen pruebas documentales no solo de los costos para los proveedores de bienes destinados a la reventa, sino también de su venta posterior al consumidor final, según lo dispuesto en el Artículo 346.17 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
• El derecho a la reducción de impuestos bajo el sistema simplificado "Ingresos por beneficios de seguro pagados".
• Reducción de las tasas impositivas "Ingresos STS menos gastos" a nivel regional en el marco de los actos legislativos existentes del 15% al ​​5%. Si la ley sobre la tasa impositiva diferenciada se aplica en el territorio de la región, la aplicación del sistema impositivo simplificado para empresarios privados en 2019 será beneficioso de acuerdo con la segunda opción: ingresos menos gastos, cuando el monto de los gastos no excederá el 60% de los ingresos.

Para el pago oportuno de los pagos anticipados de impuestos para el sistema tributario simplificado, es necesario calcular correctamente el impuesto único. Se produce sobre una base devengada, lo que significa la suma de los pagos anticipados desde el comienzo del año.

El cálculo de las contribuciones trimestrales para el sistema tributario simplificado se realiza en el siguiente orden:

1. Al final del 1er trimestre. El tamaño del impuesto sobre el sistema impositivo simplificado será el producto de la base imponible calculada por el monto de la tasa impositiva que se debe pagar al presupuesto hasta el 04.25.;
2. Al calcular el monto del anticipo de impuestos al final del primer semestre del año, es necesario multiplicar la base imponible (el período de cálculo es de 9 meses de enero a septiembre) por la tasa impositiva según la opción USN seleccionada. El resultado debe reducirse por el monto del anticipo basado en los resultados del primer trimestre. El importe del anticipo resultante debe pagarse al presupuesto. hasta el 25 de julio;
3. El cálculo del importe del anticipo durante 9 meses se realiza de acuerdo con el mismo principio que para el primer semestre del año. La base imponible calculada (durante 9 meses) se multiplica por el monto de la tasa impositiva, después de lo cual el resultado se reduce por el monto de los anticipos ya pagados durante el primer semestre del año. El monto recibido debe ser pagado hasta el 25 de octubre;
4. El cálculo del impuesto al final del año se lleva a cabo generando la base impositiva para todo el año calendario por el monto de la tasa impositiva. Los anticipos de períodos de informes anteriores se deducen del importe recibido y el importe restante se transfiere al presupuesto hasta el 31.03. (para empresas) y hasta 30.04. (para empresarios individuales).

Al calcular el impuesto sobre el "Ingreso STS" en 2019, la ley establece el derecho a reducir los valores estimados por la cantidad de pagos de seguro pagados en los períodos de informe.

Las empresas y empresarios que trabajan con empleados tienen la oportunidad de reducir los pagos de impuestos. hasta 50% dentro de los límites de los pagos del seguro.

SP sin personal contratado - por el monto total de los pagos del segurono limitado al 50%.

Para mayor claridad, calcularemos los pagos por adelantado para el impuesto de USN en un ejemplo específico, ya que hemos calculado previamente la cantidad de pagos de seguros para empresarios individuales para 2019.

Contribuciones al Fondo de Pensiones del empresario autónomo:

29 354 rublos.

Pagos a la IP de MHIF para usted:

6 884 rublos.

Los pagos totales de seguro del comerciante para sí mismos para 2016 serán:

29 354 rublos +6 884 rublos = 36,238 rublos.

En exceso de rentabilidad en la cantidad de 300 mil rublos. a la cantidad de pagos del seguro Se agrega 1% de los ingresos, que puede pagarse al final del período fiscal, es decir, el año calendario.

Al calcular el monto del impuesto sobre "Ingresos STS menos gastos" El principio de cálculo es similar al cálculo de impuestos por "STS Income".

La diferencia radica en la posibilidad de reducir los ingresos en la cantidad de gastos disponibles con un cambio correspondiente en la tasa impositiva, que varía del 5 al 15% dependiendo de la ubicación territorial en la Federación de Rusia y las leyes aplicables en el campo de los impuestos y tasas.

En esta opción, el monto de los pagos del seguro pagados no afecta la reducción de impuestos, pero se tienen en cuenta en el monto total de los gastos.

Considere el cálculo de impuestos USN para empresarios individuales en un ejemplo específico.

Al vencimiento del calendario, FE tiene los siguientes indicadores financieros:

El anticipo al final del primer trimestre será: (850 mil rublos - 650 mil rublos) * 15% = 30 mil rublos. La contribución se realizó a tiempo.

Para el primer semestre del año, el cálculo anticipado de impuestos se realiza en base devengado:

850,000 + 1,080,000 = 1,930,000 rublos. - ingresos por 1 medio año;

650,000 + 750,000 = 1,425,000 rublos. - gastos por 1 medio año;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 mil rublos = 45,750 rublos: un anticipo de impuestos al final del período de informe menos pagado en el 1er trimestre. Pagado hasta las 07.25.

El anticipo después de 9 meses se calcula de la misma manera:

ingresos menos gastos en base devengado, multiplicado por una tasa impositiva del 15%, neto de las contribuciones anticipadas pagadas:

(850,000 + 1,080,000 + 950,000) - (650,000 + 775,000 + 690,000) = (2,880,000 - 2,115,000) * 15% = 114,750 rublos.

Luego restamos de esta cantidad los anticipos de impuestos ya pagados: 114,750 - 30,000 - 45,750 = 39,000 rublos.

Para determinar el impuesto único del año pasado, resumimos los ingresos y luego los costos:

850,000 + 1,080,000 + 950,000 + 1,235,000 = 4,115,000 rublos. - ingresos del año calendario;

650,000 + 775,000 + 690,000 + 850,000 = 2,965,000 rublos. - gastos para el año calendario.

Ahora podemos determinar la base imponible de 4,115,000 - 2,965,000 = 1,150 mil rublos. y multiplicar por la tasa impositiva 15 % - Obtenga 172,500 rublos.

Después de deducir los anticipos pagados anteriormente, obtenemos el monto del impuesto que debe pagarse al presupuesto: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rublos.

La ley establece la obligación de los contribuyentes de pagar el monto mínimo de impuestos del cálculo 1% del ingreso total anual. Se determina al final del año calendario y se acepta como el monto del impuesto mínimo.

Si la cantidad de impuestos calculada de acuerdo con el esquema anterior para un empresario individual fuera menor que la cantidad del 1% de su ganancia anual total, entonces la compañía debería pagar una cantidad mínima de impuestos. Esto significa que para este ejemplo, el monto mínimo de impuestos es de 41 mil rublos. (4,100,000 * 1%), al final del año, IE pagó impuestos por la cantidad de 172 500 rublosque excede el monto mínimo de impuestos.

Si este monto fuera inferior al mínimo, el empresario individual tendría que pagar 41,000 rublos.

Ventajas y desventajas del sistema impositivo simplificado 6, 15 por ciento para los no destacados

1.3. Pros (+) y contras (-) del sistema impositivo simplificado para PI

Además de las ventajas fundamentales en términos de cambiar la base impositiva, reducir las tasas impositivas y las exenciones fiscales, el STS para empresarios individuales tiene positivo características:

• Contabilidad e informes fiscales muy simplificado;
• No hay necesidad de estados financieros trimestrales y anuales para las autoridades fiscales;
• Opciones para el cambio voluntario del tipo de impuestos en el sistema tributario simplificado para empresarios individuales;
• Informar sobre los resultados de las actividades comerciales de PI implica la presentación anual de una declaración de impuestos elaborada de acuerdo con el modelo pertinente;
• No hay obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de actividades comerciales;
• Para las organizaciones, se excluye la obligación de pagar impuestos presupuestarios sobre las ganancias, la propiedad, el IVA (excluidos los impuestos sobre dividendos y otras obligaciones de deuda, así como los impuestos sobre la propiedad sobre el valor catastral).

Contras USN para IP constituir restricciones en los artículos:

• La prohibición del uso de STS para empresas dedicadas a ciertos tipos de actividades, tales como:
• Banca y seguros;
• Notario privado y práctica de abogado;
• Fondos involucrados en fondos de inversión (inversión, riesgo);
• Empresas dedicadas a la producción de bienes sujetos a impuestos especiales;
• NPF es un fondo de pensiones no estatal.

Lista detallada de actividades comerciales., que está prohibido para la aplicación del sistema tributario simplificado, se considera en el párrafo 3. 346.12 del Código Tributario de la Federación Rusa.

• Las empresas en el STS no tienen derecho a crear sucursales y oficinas de representación;
• Reducción de la base impositiva al elegir el segundo tipo de sistema simplificado Los ingresos menos los gastos se limitan a la lista de gastos aprobada por la legislación federal;
• La falta de ganancias en el período del informe no exime al empresario de pagar montos mínimos de impuestos;
• Si se excede el número de empleados y la cantidad de ganancias, se puede rescindir el derecho a utilizar el sistema impositivo simplificado para empresarios individuales.

Si el sistema STS para una empresa en particular es más rentable, entonces debe solicitar la inspección de impuestos territoriales y aranceles con una solicitud correspondiente dentro de 30 dias después de que la organización o empresario individual haya sido registrado.

1.4. Pago de impuestos e informes

Después de elegir la opción USN, el contribuyente debe averiguar cómo pagará el impuesto en 2019.

Para los "simplistas", este impuesto se denomina impuesto único del sistema impositivo simplificado, ya que reemplaza el pago de otros impuestos previstos por otros sistemas impositivos (IVA, impuestos sobre la renta y propiedad).

Para algunas categorías de contribuyentes en esta regla existen las siguientes excepciones:

• Al importar bienes al país, los contribuyentes en el STS deben pagar el IVA;
• Las empresas que utilizan el sistema impositivo simplificado deben pagar el impuesto a la propiedad si se valoran al valor catastral;
• Para los empresarios, el STS proporciona el derecho de no pagar el impuesto sobre la renta personal, el IVA y el impuesto a la propiedad, excepto según lo exija la ley. Los empresarios individuales pueden estar exentos de pagar el impuesto a la propiedad cuando presenten una solicitud a la autoridad fiscal con la solicitud correspondiente.

Independientemente de la elección de la base imponible y la tasa impositiva en el sistema impositivo simplificado, el período legal para el pago de impuestos y la presentación de informes es el mismo para las dos opciones.

Procedimiento para el pago de impuestos y presentación de informes.

Consideremos con más detalle cómo y cuándo pagar impuestos y presentar informes.

Pago de impuestos por adelantado

El plazo de pago es de 25 días, teniendo en cuenta los días festivos y fines de semana posteriores al período del informe (cuarto, medio año, 9 meses) de acuerdo con el párrafo 5st.346.21 del Código Tributario.

El período impositivo para el impuesto sobre el sistema impositivo simplificado es año completo en el calendarioaunque esta unidad es relativa a las organizaciones. Esto se debe al hecho de que el contribuyente debe pagar el impuesto en parte o por adelantado al final de cada trimestre, es decir, al final de cada período de informe.

En este sentido, en el año calendario, las siguientes condiciones de pago de impuestos se establecen después de la finalización de los períodos de informe:

• Al final del 1er trimestre - hasta las 04.25 .;
• Al final de los 6 meses. - hasta el 07.25.
• Al final de los 9 meses. - hasta las 10.25.

El monto total del impuesto se calcula en función de los resultados del año calendario, teniendo en cuenta los anticipos pagados trimestralmente. Para los empresarios, el período de informe y la fecha límite de pago de impuestos es un año calendario.

Condiciones de pago del impuesto único después de un año calendario:

• Para empresas - hasta el 31 de marzo;
• Para emprendedores, hasta el 30 de abril.

El pago indebido del impuesto sobre las simplificaciones después de un período para informar conlleva el cálculo de sanciones en forma de penalización. 1/300 Tasas de refinanciación del Banco Central.

Además, si el impuesto no se paga después del año calendario, el cargo adicional a la multa es una multa: 20% del monto del impuesto no pagado.

IP de informes

Una declaración de impuestos presentada de acuerdo con el sistema tributario simplificado

• Por empresas: a más tardar el 31 de marzo. años después del período impositivo;
• IP: a más tardar el 30.04. años después del período impositivo.

La declaración de impuestos se presenta en la ubicación de la entidad legal o la residencia de un empresario individual.

La presentación de declaraciones para el período fiscal de 2019 se realiza en los formularios aprobados por orden de las autoridades fiscales.

¿Qué tipo de informes le da un empresario individual a STS sin empleados, qué impuestos paga un empresario individual?

2. Informe de FE a STS sin empleados en 2019: tipos y lista de impuestos a pagar

La legislación actual establece la obligación del empresario de presentar una declaración de impuestos a la inspección en el lugar de residencia al final del período impositivo, durante el último año calendario.

Es posible presentar una declaración a la oficina de impuestos de una de las siguientes maneras:

• por mi cuenta
• a través de una persona por un poder notarial certificado por un notario,
• Por correo ruso
• electrónicamente a través de firma digital.

Importante! Una persona registrada como empresario individual debe presentar una declaración de impuestos incluso si no se realiza ninguna actividad comercial.

En este caso, se emite una declaración de impuestos cero y se pagan los pagos obligatorios del seguro al PFR y al MHIF.

Si no se realiza actividad empresarial, para evitar futuros problemas de las agencias gubernamentales, es necesario cerrar oficialmente su empresa. En nuestro número, ya escribimos instrucciones paso a paso sobre cómo cerrar la IP.

Además de presentar una declaración, el comerciante está obligado a presentar a la Inspección de Impuestos y Deberes un libro sobre contabilidad de ingresos y gastos (KUDIR), en el que todas las transacciones financieras en el curso de la realización de negocios se registran cronológicamente. Se puede ejecutar tanto en forma escrita como electrónica.

Por escrito, las páginas de KUDIR deben estar numeradas y cosidas. La ausencia de un libro de contabilidad conlleva la acumulación de multas y sanciones.

2.1. Tipos de informes de IP

Los informes para empresarios pueden clasificarse condicionalmente en varios tipos, según la elección del sistema fiscal y las condiciones para organizar una empresa (con empleados o sin), condiciones de acuerdos mutuos con contrapartes y la presencia de partidas imponibles adicionales:

• Informar sobre el sistema fiscal seleccionado;
• Informes de caja - al hacer pagos en efectivo;
• Informes para empleados;
• Informes sobre otros impuestos y tasas.

Para el período impositivo, los informes de propiedad intelectual se proporcionan en forma y formato de declaraciones aprobadas por orden de las autoridades fiscales. (Orden de 22 de febrero de 2016 No. MMV-7-3 / 99)

2.2. Qué impuestos paga un empresario individual en USN en 2019 sin empleados

Después del registro de un individuo por un empresario individual, la legislación actual le impone la obligación de pagar primas de seguro obligatorias no dependiendo de si un negocio está en curso o no.

Los pagos obligatorios para el comerciante "para sí mismos" incluyen pagos:

• al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia;
• Al Fondo de seguro de salud obligatorio.

Estos pagos proporcionan la seguridad social del comerciante como empleador en sus intereses.

Pago atrasado o rechazo realizar pagos implica la acumulación de multas, sanciones y cobro de deudas en la corte.

2.3. Pagos fijos de PI al sistema tributario simplificado en 2019 (en el PFR, MHIF)

En 2019, los operadores con pagos simplificados deben realizar pagos a la UIF de acuerdo con el cálculo de acuerdo con las normas establecidas por la ley.

El procedimiento para calcular los pagos del seguro es el siguiente:

Deducciones a la UIF - 29 354 rublos. (no depende del tamaño del salario mínimo);

Contribuciones al MHIF - 6,884 rublos. (no depende del tamaño del salario mínimo)

Importante! Las contribuciones fijas para el año ahora no están vinculadas al salario mínimo.

Las primas totales de seguro pagadas por FE para 2019 serán:

29 354 rub. + 6 884 rub. = 36,238 rublos

Plazo para el pago de contribuciones - 31 de diciembre. El pago puede hacerse tanto en partes como en una cantidad a la vez.

Una vez que un empresario recibe una ganancia de más de 300 mil rublos, también es necesario pagar 1% de un valor que excede este límite (bajo el régimen de PSN, el 1% se paga del ingreso anual potencial)

2.4. KBK STS 6 por ciento en 2019 en las primas de seguro de FE "en usted mismo"

A partir de 2017, los nuevos KBK (Códigos de clasificación de presupuesto) en la UIF deben pagarse con un solo pago (para seguros y financiados):

Los códigos de clasificación de presupuesto, por regla general, cambian casi todos los años, por lo que debe controlar regularmente sus cambios (actualizaciones). (Puede consultar el BCC actual a través del sitio web del Servicio de Impuestos Federales: service.nalog.ru/payment/payment.html)

¿Qué informes da SP a STS con los empleados? Plazos + tipos de impuestos a pagar

3. Presentación de informes de empresarios individuales al STS en 2019 con empleados (en el Servicio de Impuestos Federales, PFR, FSS)

Informar sobre el emprendimiento individual de manera simplificada con los empleados es algo diferente de informar sobre el emprendimiento individual único, es decir, informar solo "por sí mismos" (sin empleados). Esto se debe al hecho de que es necesario reflejar los ingresos de los empleados y el pago de los pagos de seguro obligatorios para ellos.

En este sentido, los informes se presentan a las siguientes autoridades:

• a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia;
• Al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa;
• Al Fondo de Seguridad Social de la Federación de Rusia.

El procedimiento para las deducciones y los requisitos de presentación de informes están regulados por los actos reglamentarios y legales pertinentes del Ministerio de Hacienda, el Servicio de Impuestos.

Importante! Al enviar deliberadamente datos falsos para evadir el pago de impuestos y tarifas, se realizará una auditoría de escritorio y se identificarán todas las violaciones. Serias sanciones pueden resultar de tales acciones.

3.1. Reportando al Servicio de Impuestos Federales

Uno de los principales requisitos para la presentación de informes es la entrega oportuna de un paquete de documentos:

• Información sobre la cantidad de ingresos en forma de impuesto sobre la renta 2-personal (presentado 1 vez por año);
• El libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDIR), debidamente diseñado con páginas cosidas y numeradas. También se puede emitir en forma electrónica. Por la ausencia de KUDIR, se impone una multa;
• Información completa sobre el número de empleados de acuerdo con los contratos laborales concluidos;
• Declaración sobre el sistema tributario simplificado, elaborado de acuerdo con las muestras actuales aprobadas por las autoridades fiscales.

La documentación anterior se puede proporcionar por cualquier medio: independientemente, a través de la cara por notario poder notarial certificado, por correo de Rusia, electrónicamente (a través de firma digital electrónica (firma digital electrónica)).

Al enviar un paquete de documentos por correo a la Federación de Rusia, se debe elaborar un inventario de los archivos adjuntos y se debe enviar una carta en forma de una registrada con una notificación para fijar la fecha de envío.

3.2. Reportando a la UIF

Al contratar empleados, el comerciante debe informar al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa. Para la presentación de informes, es necesario elaborar documentos emitidos en las siguientes formas:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (.xls),
• ADV-6-2 (.doc).

La provisión de formularios debidamente ejecutados a la UIF está regulada por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia No. 2P de fecha 16 de enero de 2014.

3.3. Informes del FSS

Un empresario individual que trabaje con personal contratado debe presentar informes al Fondo de Seguridad Social de la Federación de Rusia el Formulario 4-FSSregulado por actos jurídicos reglamentarios:

• Orden del SFS para el número 49 de fecha 02.17.15;
• Orden del SFS N ° 59 de 26.2.15.15;
• Orden del Ministerio de Trabajo y Protección Social "A la aprobación del formulario de cálculo";
• Orden del Ministerio de Trabajo No. 107n (del 19 y 13 de marzo).

3.4. Plazos de informes de IP

Al presentar informes a la Inspección del Servicio Federal de Impuestos, se deben observar otros plazos

El cumplimiento estricto de las reglas para la presentación de formularios de informes y el control de los cambios en la legislación sobre su entrega son la base para el cumplimiento de las leyes aplicables y la ausencia de sanciones.

Por qué y cuándo se necesita una caja registradora para IP en un sistema impositivo simplificado

4. ¿Necesito una caja registradora para IP en USN en 2019

No se realizaron cambios en la legislación sobre la disponibilidad de cajas registradoras en el proceso de realización de actividades comerciales de PI.

Como antes, las empresas dedicadas a actividades comerciales en el campo de produccion y la provisión de servicios, son obligatorios tener cajas registradoras, con la excepción de algunos casos en los que un empresario individual tiene derecho a no registrar operaciones de caja con cajas registradoras.

En otros casos, el incumplimiento de esta norma implica la imposición de sanciones graves.

4.1. Lo que necesita saber sobre la caja registradora

La compra de una caja registradora debe ir acompañada de su inscripción en el registro estatal del Servicio de Impuestos Federales.

Además de usar KKM para controlar los ingresos y gastos de fondos, la disponibilidad de este aparato es la base para la duplicación de los flujos financieros en el Libro para contabilizar los ingresos y gastos de fondos, así como para mantener políticas contables en la empresa.

¿Qué es KKM y para qué sirve?

KKM: máquina o aparato de caja registradora que tiene una estructura especial y características funcionales, destinados a ser utilizados en empresas para controlar la recepción y el gasto de fondos. Con él, puede realizar un seguimiento de los flujos de efectivo durante un largo período de tiempo, identificar las causas de la escasez y otros movimientos de los activos financieros.

Se utilizan en empresas comerciales en 2 (dos) casos:

• Mantener una política contable con registro obligatorio ante las autoridades del Servicio de Impuestos Federales;
• Para controlar las manipulaciones del personal durante las horas de trabajo, se establece voluntariamente sin registrarse en el Servicio de Impuestos Federales.

Una empresa que actúa como empresario individual o LLC está obligada a reflejar los flujos financieros que pasan a través de una caja registradora en el libro destinado a este propósito para registrar ingresos y gastar dinero. Una opción para reemplazar el uso de las cajas registradoras es utilizar formularios de informes estrictos o BSO. Reflejan todas las operaciones monetarias de la empresa.

Importante! En formularios de informes estrictos, el monto total de las transacciones financieras realizadas no debe exceder el monto de 100 mil rublos. De lo contrario, para transacciones más grandes, es necesario celebrar un mayor número de contratos por montos que no excedan este límite.

La elección del objeto impositivo

La elección por parte del empresario de una de las opciones para calcular los impuestos para la simplificación: Ingresoso Ingresos menos gastos- No es un motivo para negarse a comprar una caja registradora.

El efecto del sistema fiscal seleccionado cuando se utiliza la contabilidad basada en efectivo es la diferencia en la contabilización de los flujos financieros y la posterior evaluación fiscal.

En este último caso, los ingresos y gastos diarios se registran en el libro mayor y se calcula la diferencia entre ellos.

La pregunta de si un empresario individual en un sistema tributario simplificado debe mantener una caja registradora tiene una respuesta clara, sí, ya que el contenido de la caja registradora es la base de la política contable de la empresa.

4.2. Qué caja registradora se requiere para IP en la USN

Las normas de la legislación actual aprobaron los requisitos que debe cumplir KKM, utilizados para realizar actividades comerciales de PI en el sistema tributario simplificado:

• Disponibilidad obligatoria de su propio alojamiento, memoria fiscal, unidad y cinta de recibo;
• La implementación de la impresión en cheques, la posibilidad de almacenamiento de información a largo plazo, incluso en ausencia de suministro de energía;
• Fijar la información entrante en una cinta de verificación y un dispositivo de almacenamiento de información;
• Un dispositivo para ingresar datos fiscales y su salida a cinta;
• La capacidad de contrarrestar la entrada de información falsa y hacer correcciones a la información ya ingresada;
• La presencia de un dispositivo de referencia de tiempo con características técnicas predefinidas;
• Tener servicio de garantía.

Solo las cajas registradoras con una etiqueta holográfica que figuran en la lista del Registro Estatal pueden registrarse en el Servicio de Impuestos Federales. Para obtener más información, consulte el sitio web oficial del servicio de impuestos (nalog.ru).

4.3. Compra de cajas registradoras (cajas registradoras)

Las cajas registradoras son vendidas por centros de servicio técnico especializados que participan en la venta, instalación y servicio de cajas registradoras.

El costo de dicho equipo varía de 8 a 25 mil rublos dependiendo de la marca, tipo de aparato y la complejidad del trabajo de instalación y mantenimiento.

La adquisición de KKM incluye varias etapas:

• Después de la selección, el comprador paga la compra;
• Un centro de servicio técnico elabora un contrato de ventas y servicio de garantía por un período específico;
• Se coloca una pegatina con las palabras "Servicio" en el dispositivo.

Durante la operación, el cargo por servicio por el mantenimiento de la caja registradora será unos 300 rublos, si necesita reemplazar el medio de almacenamiento, tendrá que pagar 5 - 6 mil rublos.

Hay diferentes formas de pagar los bienes y servicios, por ejemplo, puede utilizar los servicios de adquisición, tomando el equipo necesario del banco adquirente. Qué es adquirir y qué tipos de adquisición escribimos en un artículo separado.

4.4. Servicio KKM

El servicio de garantía después de la venta de la caja registradora es manejado por una organización de servicios con la cual el empresario ha concluido un acuerdo sobre la compra de la caja registradora. Con base en este acuerdo, el centro de soporte técnico debe cumplir con las condiciones básicas para el mantenimiento de la caja registradora.

La mayoría de estas condiciones incluyen:

• Control sobre el trabajo y la depuración de la caja registradora;
• Reemplazo de componentes reemplazables (cinta de verificación, unidad, dispositivo de memoria, cabezal de impresión);
• Reparación completa del dispositivo cuando se descompone, restauración de la funcionalidad.

El servicio se realiza a las tarifas especificadas en el contrato. Al vencimiento, el empresario firma un nuevo contrato de servicio de caja registradora.

4.5. Trabajo de IP sin caja registradora

Hay una serie de casos en los que un empresario individual tiene derecho a no comprar o usar una máquina registradora en actividades comerciales.

Estas organizaciones incluyen:

• La implementación del comercio en áreas abiertas sin la creación de tiendas, pabellones, lugares de comercio: ferias, exposiciones, mercados;
• Venta de productos pequeños de bandejas portátiles, cestas, carros;
• Venta de productos como helados, vegetales, frutas, aceites, peces vivos;
• Recepción de envases de vidrio y materias primas;
• Venta de boletos de lotería, objetos religiosos, publicaciones periódicas.

Básicamente, los empresarios que hagan negocios este año deberán comprar e implementar cajas registradoras sin falta.

5. Conclusión + video sobre el tema

La aplicación del sistema impositivo simplificado para empresarios individuales es el sistema impositivo más óptimo, que le permite a uno realizar con éxito actividades comerciales sin una carga impositiva significativa.

Si todavía tiene preguntas sobre el sistema impositivo simplificado, qué impuestos paga el empresario individual por el sistema impositivo simplificado, etc., le sugerimos que vea un video: "Empresario individual: impuestos e informes sobre el sistema impositivo simplificado (UTII)"

Estimados lectores de la revista RichPro.ru, estaremos agradecidos si comparten sus opiniones y comentarios sobre el tema de publicación en los comentarios a continuación. ¡Le deseamos buena suerte y crecimiento de su negocio!